个人养老保险：社保之外的补充养老保障
个人养老保险是什么？
个人养老保险是一种国家鼓励和支持个人自愿参加的、税收优惠型的补充养老保险制度。与基本养老保险不同，个人养老保险属于第三支柱养老保障体系，由个人自主自愿参加并交纳费用。
与社保的关系
个人养老保险不是社保的替代品，而是社保之外的补充保障。基本养老保险主要由用人单位和个人共同缴纳，强制性加入。而个人养老保险属于自愿参加，由个人独立承担缴费义务。
如何参与个人养老保险
开立个人养老金账户
想要参与个人养老保险，首先需要开立个人养老金账户。目前，开户方式包括：
1. 通过商业银行柜台或手机银行
2. 通过养老保险公司
3. 通过全国社会保险公共服务平台
缴费方式
缴费方式分为两种：
1. 个人账户缴费：每年缴纳12000元至120000元，可享受税收递延。
2. 税优储蓄型养老保险：产品期限一般为5年或10年，按照固定利率享有保证收益，同时可享受税收补贴。
税收优惠
为了鼓励参与，个人养老保险享受以下税收优惠：
1. 个人账户缴费：在个人所得税税前全额扣除，扣除限额为每年12000元。
2. 税优储蓄型养老保险：按照3%的税率征收个人所得税，缴费时不予扣除。
领取方式
个人养老金账户资金达到一定条件后，可按月分期或一次性领取。领取方式包括：
1. 按月领取：月领取金额至少为个人养老金账户余额除以139
2. 分期领取：领取期限分为5年、10年、15年或20年
3. 一次性领取：个人养老金账户余额一次性全部领取
注意事项
1. 缴费时效：每年缴费时间为1月1日至12月31日，超过缴费期限则无法享受当年的税收优惠。
2. 缴费额度：每年缴费额度不可超过120000元，超过部分不能享受税收优惠。
3. 提前领取：个人养老金账户资金提前领取时，需要补缴已享受的税收优惠，且补缴金额按照20%收取罚金。
